Tato položka na daňovém přiznání mate miliony Čechů. Kdo ji vyplní špatně, zaplatí státu 5 000 Kč navíc

Praktický průvodce nejčastěji opomíjenými daňovými slevami a odpočty. Jak uplatnit slevu na manžela či manželku, daňový bonus na děti a odpočet úroků z hypotéky. Mnoho Čechů totiž stále netuší, o co velmi často přichází. A nejsou to vždy jen malé částky.

Daňové přiznání nebo roční zúčtování často rozhoduje o penězích, které lidem zbytečně zůstávají u státu. Největší chyby se opakují u tří položek: u slevy na manžela či manželku, u daňového zvýhodnění na děti a u odpočtu úroků z hypotéky. Každá funguje jinak, každá má jiné podmínky a právě v tom lidé nejčastěji chybují.

Nejde přitom o drobnosti. U manžela nebo manželky může jít až o 24 840 Kč ročně, u držitele průkazu ZTP/P dokonce o dvojnásobek. Daňové zvýhodnění na děti může snížit daň, a pokud je vyšší než vypočtená daň, může vzniknout daňový bonus. Úroky z hypotéky zase nesnižují přímo daň, ale základ daně. Právě tento rozdíl bývá zdrojem častých omylů.

Sleva na manžela nebo manželku

Sleva na manžela nebo manželku patří k nejvíce nepochopeným daňovým výhodám. Mnoho lidí si stále myslí, že stačí, aby druhý z manželů neměl vysoké příjmy. To už ale samo o sobě nestačí. Pro příjmy za rok 2025 platí, že poplatník musí žít ve společně hospodařící domácnosti s manželem či manželkou a zároveň s vyživovaným dítětem, které ještě nedovršilo tři roky.

Druhou klíčovou podmínkou je limit vlastních příjmů manžela nebo manželky. Ty nesmějí za rok přesáhnout 68 000 Kč. Do limitu se počítají například příjmy ze zaměstnání, podnikání, dohody, nemocenská, peněžitá pomoc v mateřství nebo podpora v nezaměstnanosti. Naopak rodičovský příspěvek se do tohoto limitu nepočítá, stejně jako některé další sociální dávky.

Pozor také na to, že sleva se nevztahuje na druha nebo družku. Partneři bez sňatku ji neuplatní, i kdyby spolu žili dlouhodobě, měli společné dítě a jeden z nich neměl žádné příjmy. Podmínkou je manželství. Pokud svatba proběhla v průběhu roku, sleva se počítá jen za měsíce, na jejichž začátku už manželství trvalo a zároveň byly splněny ostatní podmínky.

Jak slevu na manžela uplatnit krok za krokem

1. Ověřte, zda jste byli manželé a žili ve společné domácnosti v měsících, za které chcete slevu uplatnit.
2. Zkontrolujte věk dítěte. Podmínka se váže na dítě do tří let.
3. Sečtěte vlastní příjmy manžela nebo manželky za celý rok a dejte pozor na příjmy, které se do limitu počítají.
4. Připravte čestné prohlášení druhého z manželů o výši příjmů a případně další doklady, které po vás bude chtít zaměstnavatel nebo finanční úřad.

Daňové zvýhodnění na děti

Daňové zvýhodnění na vyživované dítě je specifické tím, že může poplatníkovi přinést nejen nižší daň, ale i peníze vyplacené zpět. Pokud je zvýhodnění vyšší než vypočtená daň po slevách, rozdíl se označuje jako daňový bonus. To u běžných slev, například u slevy na manželku, možné není.

Za rok 2025 činí zvýhodnění na první dítě 15 204 Kč, na druhé dítě 22 320 Kč a na třetí a každé další dítě 27 840 Kč ročně. U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje. Zvýhodnění může v jednom období na stejné dítě uplatnit pouze jeden z rodičů, případně jiná oprávněná osoba splňující podmínky.

Častá chyba vzniká u střídání rodičů. Není možné, aby si oba rodiče ve stejném měsíci uplatnili zvýhodnění na totéž dítě. Pokud se rodiče domluví, že si děti mezi sebe rozdělí, musí to odpovídat skutečnosti a dokladům pro zaměstnavatele nebo finanční úřad. U zaměstnanců se obvykle dokládá potvrzení druhého rodiče, že zvýhodnění neuplatňuje.

Pro daňový bonus je navíc nutné splnit minimální příjem. U příjmů za rok 2025 jde o alespoň 124 800 Kč ze zaměstnání nebo podnikání. Do této hranice se nezahrnují například příjmy z nájmu nebo kapitálového majetku. Bonus se uplatní jen tehdy, pokud činí alespoň 100 Kč.

Jak postupovat u dětí

1. Určete, kdo z rodičů zvýhodnění uplatní. V praxi se vyplatí spočítat, komu přinese větší efekt.
2. Připravte rodné listy dětí a potvrzení druhého rodiče, pokud ho zaměstnavatel vyžaduje.
3. U zletilého studujícího dítěte si obstarejte potvrzení o studiu.
4. Pokud žádáte o bonus, ověřte, že jste splnili minimální roční příjem ze zaměstnání nebo podnikání.

Úroky z hypotéky

U hypotéky lidé často očekávají, že si celou částku zaplacených úroků odečtou přímo z daně. Tak to ale nefunguje. Úroky z úvěru na bydlení patří mezi odpočty od základu daně. Nejdříve tedy sníží základ, z něhož se daň počítá, a teprve z této úspory vzniká nižší daň.

Základní podmínkou je, že úvěr musí sloužit k řešení vlastní bytové potřeby. Typicky jde o koupi, výstavbu nebo rekonstrukci bydlení. Nestačí, že člověk hypotéku fakticky platí. Odpočet může uplatnit ten, kdo je účastníkem úvěrové smlouvy a komu banka nebo stavební spořitelna vystavila potvrzení o zaplacených úrocích.

Limity se liší podle toho, kdy byla bytová potřeba obstarána. U starších úvěrů se běžně pracuje s limitem až 300 000 Kč zaplacených úroků za rok, u novějších případů po změně pravidel s limitem 150 000 Kč. Pokud se úvěr splácel jen část roku, limit se poměrně krátí. U refinancování je nutné hlídat návaznost na původní bytovou potřebu.

Jak uplatnit úroky z hypotéky

1. Vyžádejte si nebo zkontrolujte potvrzení banky o zaplacených úrocích za daný rok.
2. Ověřte, zda jste uvedeni ve smlouvě o úvěru. Samotné posílání splátek z účtu nestačí.
3. Připravte doklady k účelu úvěru, například kupní smlouvu, výpis z katastru nebo dokumenty k rekonstrukci, pokud je bude správce daně chtít doložit.
4. Pokud je na úvěru více osob, domluvte se, zda odpočet uplatní jeden z nich, nebo si ho rozdělíte rovným dílem.

Nejčastější omyl: všechno házet do jednoho pytle

Sleva na manžela, zvýhodnění na dítě a úroky z hypotéky vypadají na první pohled podobně, ale daňově se chovají odlišně. Sleva na manžela snižuje vypočtenou daň, ale nemůže vytvořit bonus. Daňové zvýhodnění na dítě bonus vytvořit může. Hypotéka snižuje základ daně, nikoli daň samotnou.

Nejlepší obranou proti chybám je jednoduchá kontrola: nejdřív ověřit nárok, potom částku, nakonec doklady. U zaměstnanců může část věcí vyřešit mzdová účtárna v ročním zúčtování. Kdo podává daňové přiznání sám, měl by si každou položku projít zvlášť. Jedna přehlédnutá kolonka může znamenat zbytečně nižší vratku nebo naopak problém při kontrole.